SRL sau PFA- Ce alegem pentru a plăti taxe corecte în noul climat fiscal

SRL sau PFA? Ce alegem pentru a plăti taxe corecte în noul climat fiscal

Byradovand

Dacă ai o idee de afacere în 2025 sau lucrezi deja ca freelancer în IT, marketing sau consultanță, probabil te-ai lovit de eterna dilemă românească: „Îmi fac PFA sau SRL?”

Până acum câțiva ani, răspunsul era simplu. PFA-ul era regele simplității. Astăzi, însă, modificările fiscale succesive au transformat această alegere într-un joc de șah. Nu mai este vorba doar despre „unde plătesc mai puțin”, ci despre „unde risc mai puțin” și „cum scot banii legal”.

Ca avocat de business, văd adesea antreprenori care aleg forma juridică greșită la început și ajung să plătească dublu – fie în taxe, fie în amenzi și stres. Hai să demontăm miturile și să ne uităm la cifrele și riscurile reale.

1. PFA (Persoana Fizică Autorizată): Capcana Simplității Aparente

PFA-ul pare atrăgător. Te duci la Registrul Comerțului, depui actele, și într-o săptămână facturezi. Marele avantaj? Banii încasați sunt, teoretic, ai tăi. Poți să cumperi pâine cu cardul PFA-ului (deși contabilul tău nu va fi fericit, nu e ilegal în sensul deturnării de fonduri).

Dar iată realitatea dură din 2025: Sistemul de impozitare a PFA-urilor a devenit extrem de costisitor pentru cei cu venituri medii și mari.

  • Povara contribuțiilor: Nu mai plătești doar impozitul pe venit (10%). Marea problemă sunt CAS (Pensia) și CASS (Sănătatea). Plafoanele s-au modificat, iar dacă depășești anumite praguri (6, 12, 24 salarii minime), contribuțiile devin o „chirie” lunară uriașă către stat.
  • Contabilitatea în sistem real: Nu e chiar atât de simplă pe cât pare. Trebuie să ții evidența fiecărei cheltuieli deductibile.

Verdictul meu: PFA-ul rămâne rentabil doar pentru venituri mici/ocazionale sau pentru începuturi timide. Dacă faci profit serios, PFA-ul te penalizează fiscal.

2. SRL (Microîntreprinderea): Cetatea cu reguli stricte

Societatea cu Răspundere Limitată (SRL) este structura matură de business. Aici apare marele avantaj juridic pe care contabilii uită să-l menționeze: Protecția Patrimoniului.

  • La PFA: Răspunzi cu toată averea ta personală (casă, mașină, conturi de economii) pentru datoriile afacerii. Ai o datorie la ANAF sau ai pierdut un proces cu un client? Executorul îți bate la ușa apartamentului personal.
  • La SRL: Răspunzi, în principiu, doar în limita capitalului social și al bunurilor firmei. Ești mult mai protejat.

Provocarea Microîntreprinderii: Pentru a beneficia de impozitul acela mic pe cifra de afaceri (1% sau 3%), statul a impus condiții draconice:

  1. Trebuie să ai cel puțin un angajat (ceea ce înseamnă taxe salariale lunare).
  2. Cifra de afaceri să nu depășească 500.000 EUR (prag care se discută constant a fi scăzut).
  3. Să nu fii în domenii excluse (consultanța/managementul pot trece la impozit pe profit 16% dacă nu ești atent la codurile CAEN și la ponderea veniturilor).

3. Problema accesului la bani: „Dividendul”

Mulți trec de la PFA la SRL și au un șoc: „Sunt banii mei, de ce nu pot să-i iau?” Într-un SRL, banii sunt ai firmei. Tu ești doar administrator sau asociat. Nu poți plăti cumpărăturile personale cu cardul firmei (aceasta este infracțiune). Banii se scot prin dividende.

  • Asta înseamnă că aștepți (trimestrial sau anual).
  • Plătești impozit pe dividende (8%).
  • Dacă scoți mulți bani, plătești și CASS (Sănătate) pe persoană fizică.

Cum decidem? Testul celor 3 întrebări

Înainte să depunem actele la Registrul Comerțului Timiș, te rog să îți răspunzi sincer:

  1. Care este riscul activității tale? Ești IT-ist și scrii cod? Risc mic. Ești constructor sau vinzi produse alimentare? Risc mare. Dacă există risc de prejudicii, alege SRL pentru a-ți proteja casa.
  2. Ai nevoie de toți banii, lună de lună? Dacă trăiești de la o lună la alta din banii facturați, PFA-ul îți oferă lichiditate imediată. La SRL trebuie disciplină financiară strictă.
  3. Vei avea angajați? Dacă plănuiești să angajezi, SRL-ul este mult mai credibil în fața partenerilor și a băncilor (pentru credite) decât un PFA.

Concluzie: Nu există „cea mai bună formă”, există „cea mai potrivită formă”

Nu lua decizii fiscale după ce ai citit un titlu pe Facebook. Legislația se schimbă, dar fundația afacerii tale trebuie să fie solidă.

Recomandarea mea? O discuție „în trei”: Tu, Avocatul și Contabilul. Contabilul îți calculează taxele de mâine, avocatul îți securizează afacerea pentru următorii 5 ani.

Dacă vrei să înființezi o firmă în Timișoara și vrei să pornești la drum cu actele (și mentalitatea) corecte, te aștept la o consultanță.

Cabinet Avocat Elena Stănescu – Timișoara Drept Comercial | Consultanță Fiscală & Business